2018年中级会计师《会计实务》练习题及答案(二)

  23、下列关于房产税的说法,表述不正确的是()。

  A、产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人

  B、纳税单位无租使用免税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税

  C、对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税

  D、产权所有人、承典人不在房产所在地的,免交房产税

  【正确答案】D

  【答案解析】本题考核房产税的纳税人。产权所有人、承典人均不在房产所在地的,房产代管人或者使用人为纳税人。

  24、按照企业所得税的有关规定,企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。

  A、赞助支出

  B、固定资产修理支出

  C、企业所得税税款

  D、联营企业的亏损

  【正确答案】B

  【答案解析】本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣 除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除,所以选项A不正确;企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除,所以选项C不正确;联营企业的亏损,由联营 企业就地依法进行弥补,投资方不得弥补,所以选项D不正确。

  二、多项选择题

  1、下列各项中,属于文化体育业征税范围包括()。

  A、表演

  B、播映

  C、体育比赛及为体育比赛提供场地业务

  D、经营游览场所

  【正确答案】ACD

  【答案解析】播映属于营改增项目,征收增值税。

  2、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有()。

  A、以委托加工收回的已税化妆品原料生产的化妆品

  B、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火

  C、以委托加工收回的已税摩托车零件生产的摩托车

  D、以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板

  【正确答案】ABD

  【答案解析】根据最新规定,以委托加工收回的已税摩托车已不再是税法中准予规定的已纳消费税税款的扣除范围。

  3、根据营业税改征增值税的规定,下列各项中,属于营改增范围的有()。

  A、信息技术服务

  B、文化创意服务

  C、物流辅助服务

  D、鉴证咨询服务

  【正确答案】ABCD

  【答案解析】本题四个选项均属于营改增征税范围。

  4、根据发票管理的相关规定,发票的基本联次包括()。

  A、存根联

  B、发票联

  C、抵扣联

  D、记账联

  【正确答案】ABD

  【答案解析】发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。

  5、关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中,正确的有()。

  A、民事经济纠纷实行或裁或审制度

  B、民事诉讼与仲裁均实行回避制度

  C、民事诉讼实行两审终审制度,仲裁实行一裁终局制度

  D、民事诉讼实行公开审判制度,仲裁不公开进行

  【正确答案】ABCD

  【答案解析】本题考核民事诉讼与仲裁。四个选项都是正确的。

  6、根据个人所得税法律制度的规定,个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有()。

  A、向贫困地区的捐赠

  B、向农村义务教育的捐赠

  C、向公益性青少年活动场所的捐赠

  D、向红十字事业的捐赠

  【正确答案】BCD

  【答案解析】本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除,而不是全额扣除。

  7、下列关于支票的下列表述中,符合规定的有()。

  A、支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人

  B、持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月

  C、支票的提示付款期限自出票日起1个月

  D、支票的付款人是出票人的开户银行

  【正确答案】ABD

  【答案解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。

  8、根据《票据法》的规定,下列关于本票的表述中,正确的是()。

  A、到期日是本票的绝对应记载事项

  B、我国本票仅限于银行本票

  C、本票不可以用于提现

  D、本票是由出票人本人对持票人付款的票据

  【正确答案】BD

  【答案解析】本票是见票即付的自付票据,其基本当事人只有出票人和收款人,无需承兑。因此选项A是错误的。银行本票可以用于转账,注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金;因此选项C错误。

  9、关于劳务派遣,下列表述正确的有()。

  A、在劳务派遣关系中,劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间,但劳动力给付的事实则发生于被派遣员工与用工单位之间

  B、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同,按月支付劳动报酬

  C、用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者,不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位

  D、劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者,不得克扣用工单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬

  【正确答案】ABCD

  10、根据《行政复议法》的规定,当事人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法,在对具体行政行为申请行政复议时,可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请,其中包括()。

  A、国务院部门的规定

  B、县级人民政府的规定

  C、县级人民政府财政部门的规定

  D、乡镇人民政府的规定

  【正确答案】ABCD

  【答案解析】公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法,在对 具体行政行为申请行政复议时,可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请:(1)国务院部门的规定;(2)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规 定(3)乡、镇人民政府的规定。

  11、根据民事法律制度的规定,下列各项中,属于民事责任形式的有()。

  A、返还财产

  B、没收非法财物

  C、赔偿损失

  D、罚款

  【正确答案】AC

  【答案解析】选项BD属于行政责任。

  12、下列所得中,属于“劳务报酬所得”的有()。

  A、某工程师为某科研机构提供设计服务,取得的工程设计收入

  B、某教授取得其他学校的讲学收入

  C、某教师自行举办学习班的收入

  D、某职员取得的优秀员工奖

  【正确答案】ABC

  【答案解析】本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。

  13、下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的有()。

  A、偶然所得按每次收入额为应纳税所得额

  B、稿酬所得按应纳税额减征70%

  C、财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用

  D、对个人出租居民住房取得的所得按10%计征

  【正确答案】AD

  【答案解析】本题考核个人所得税的征收规定。偶然所得按每次收入额为应纳税所得额;稿酬所得按应纳税额减征30%;财产转让所得,以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额;对个人出租住房取得的所得按10%计征个人所得税。

  14、下列关于单位人民币卡结算使用的表述中,不符合法律规定的有()。

  A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

  B、单位人民币卡账户销户时,其资金余额可以提取现金

  C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时,可以透支结算

  D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

  【正确答案】ABC

  【答案解析】本题考核单位银行卡账户的相关管理规定。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入;单位人民币卡销户时,其资金余额应当转入其基本存款账户;单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支;不得将销售货物收入存入单位卡账户。

  15、根据票据法律制度的规定,下列商业汇票出票人签章正确的有()。

  A、财务专用章加法定代表人签名

  B、公章加法定代表人签名

  C、财务专用章加法定代表人授权的代理人的签名或盖章

  D、公章加法定代表人授权的代理人的签名或盖章

  【正确答案】ABCD

  【答案解析】根据规定商业汇票中出票人签章为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。

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