2017中级会计职称《财务管理》计算分析题巩固练习

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  (本类题共4小题,每小题5分,共20分。)

  1、甲公司欲购置一台设备,销售方提出四种付款方案,具体如下:

  方案1:第一年初付款10万元,从第二年开始,每年末付款28万元,连续支付5次;

  方案2:第一年初付款5万元,从第二年开始,每年初付款25万元,连续支付6次;

  方案3:第一年初付款10万元,以后每间隔半年付款一次,每次支付15万元,连续支付8次;

  方案4:前三年不付款,后六年每年初付款30万元。

  要求:假设按年计算的折现率为10%,分别计算四个方案的付款现值,最终确定应该选择哪个方案?(计算答案保留两位小数,答案中的单位金额用万元表示)

  正确答案:方案1的付款现值

  =10+28×(P/A,10%,5)×(P/F,10%,1)

  =10+28×3.7908×0.9091

  =106.49(万元)

  方案2的付款现值

  =5+25×(P/A,10%,6)

  =5+25×4.3553

  =113.88(万元)

  方案3的付款现值

  =10+15×(P/A,5%,8)

  =10+15×6.4632

  =106.95(万元)

  方案4的付款现值

  =30×(P/A,10%,6)×(P/F,10%,2)

  =30×4.3553×0.8264

  =107.98(万元)

  由于方案1的付款现值最小,所以应该选择方案1。

  解析:无

  2、已知:某公司2009年7~9月实际销售额分别为3800万元、3600万元和4100万元,预计10月份销售额为4000万元。

  每月销售收入中有60%能于当月收现,30%于次月收现,10%于第三个月收现,不存在坏账。该公司9月末现金余额为80万元,应付账款余额为500万元(需在10月份付清),不存在其他应收应付款项。

  10月份有关项目预计资料如下:采购材料800万元(当月付款70%);工资及其他支出840万元(用现金支付);制造费用800万元(其中折旧费等非付现费用为400万元);营业(销售)费用和管理费用100万元(用现金支付);预交所得税90万元;当月支付流转税600万元;购买设备1200万元(用现金支付)。现金不足时,通过向银行借款解决。10月末现金余额要求不低于30万元。

  要求:根据上述资料,计算该公司 10月份的下列预算指标:

  (1)经营性现金流入;

  (2)经营性现金流出;

  (3)现金余缺;

  (4)应向银行借款的最低金额;

  (5)10月末应收账款余额。

  正确答案:(1)经营性现金流入=3600×10%+4100×30%+4000×60%=3990(万元)

  (2)经营性现金流出

  =(800×70%+500)+840+(800-400)+100+90+600=3090(万元)

  (3)现金余缺=80+3990-3090-1200=-220(万元)

  (4)应向银行借款的最低金额=220+30=250(万元)

  (5)10月末应收账款余额=4100×10%+4000×40%=2010(万元)

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