中级会计职称《经济法》考前测试

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  多项选择题

  1.根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有(  )。(2012年)

  A.红利

  B.转让财产所得

  C.租金

  D.利息

  【答案】ACD

  【解析】(1)选项ACD:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;(2)选项B:转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

  2.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产支出项目中,不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有(  )。(2012年)

  A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

  B.单独估价作为固定资产入账的土地

  C.以融资租赁方式租入的固定资产

  D.未投入使用的机器设备

  【答案】BD

  【解析】(1)选项A:已足额提取折旧的固定资产的改建支出,作为长期待摊费用,可以按照规定摊销,在税前扣除;(2)选项B:单独估价作为固定资产入账的土地+不得计提折旧在税前扣除;(3)选项C:以融资租赁方式租人的固定资产,可以计提折旧在税前扣除;(4)选项D:除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除。

  3.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有(  )。(2011年)

  A.企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额

  B.以分期收款方式销售货物的,按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

  C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时,投资企业应作为股息、红利收入,相应增加该项长期投资的计税基础

  D.接受捐赠收人,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  【答案】AD

  【解析】(1)选项B:以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现;(2)选项C:被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

  4.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(  )。(2011年)

  A.向投资者支付的红利

  B.企业内部营业机构之间支付的租金

  C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

  D.未经核定的准备金支出

  【答案】ABCD

  【解析】(1)选项A:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除;(2)选项BC:企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内部营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除;(3)选项D:未经核定的准备金支出不得在税前扣除。

  5.根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,不属于企业所得税免税收人的有(  )。(2010年)

  A.财政拨款

  B.国债利息

  C.物资及现金溢余

  D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

  【答案】ACD

  【解析】(1)选项AD:属于不征税收入(而非免税收入);(2)选项C:属于应当征税的收入。

  6.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有(  )。(2010年)

  A.税收滞纳金

  B.被没收财物的损失

  C.向投资者支付的股息

  D.缴纳的教育费附加

  【答案】ABC

  【解析】选项D准予在税前扣除。

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