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2017中级会计《财务管理》知识点：现金收支日常管理
(一)现金周转期
现金周转期，是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段。
现金周转期=经营周期(存货周转期+应收账款周转期)-应付账款周转期
其中：存货周转期=平均存货/每天的销货成本
应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入
应付账款周转期=平均应付账款/每天的购货成本
【提示】减少现金周转期，可以从以下方面着手：
(1)加快制造与销售产成品来减少存货周转期;
(2)加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;
(3)减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。
(二)付款管理
现金支出管理的主要任务是尽可能合理合法的延缓现金的支出时间，主要包括以下方法：
(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。
2017年中级会计师财务管理考点练习题：单项选择题【中级会计师《财务管理》考点解析汇总】
某公司存货周期转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为( )天。
A、30
B、60
C、150
D、260
【正确答案】 C
【知 识 点】 本题考核现金收支日常管理。
【答案解析】 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)，所以本题的答案为选项C。